Steuerfreier Gewinntransfer bei niederländischer Holding

Wie kann man steuerfrei Gewinne und Dividenden aus Unternehmenseinkommen auf die Holding übertragen ?

(firmenpresse) - Die übliche niederländische Struktur einer Holding umfasst mindestens zwei Unternehmen: Die eine BV ist das aktive Unternehmen, das den Geschäftsbetrieb durchführt, und die andere BV ist eine persönliche Gesellschaft, die die von der aktiven Gesellschaft ausgegebene Geschäftsanteile hält.
Das niederländische Gesetz unterscheidet dabei aber nicht zwischen BV`s hinsichtlich ihrer Funktion. Daher haben die Begriffe „Aktive BV“ und „Holding BV“ keinerlei rechtliche Bedeutung.

Wie ist die allgemeine Struktur einer einfachen niederländischen BV aufgebaut ?
Zwei niederländische BV werden bei einem unserer Notare parallel gegründet.
Die erste BV übernimmt den aktiven Geschäftsbetrieb der Struktur. Das ist die aktive BV.
Die zweite BV ist die Holdinggesellschaft, die größtenteils inaktiv bleibt
Der Geschäftsinhaber hält alle von der Holding ausgegebenen Geschäftsanteile, die wiederum die Aktien der aktiven BV hält.

Wenn zwei Geschäftspartner die Gründung einer einzigen aktiven Gesellschaft und den Besitz gleicher Anteile planen, ist das übliche Szenario das folgende:
Eine aktive BV, die eine echte Geschäftstätigkeit ausübt, wird gegründet und in das Handelsregister eingetragen. Dann werden zwei Holdinggesellschaften über dieser aktiven Gesellschaft gegründet. Beide Holdinggesellschaften besitzen 50% der aktiven BV. Holding 1 gehört zu 100% dem Geschäftspartner1, während Holding 2 zu 100%dem Geschäftspartner 2 gehört

Vorteile dieser Struktur
Die niederländische Holdingstruktur bietet Unternehmern zwei Hauptvorteile in Bezug auf ihr Geschäft: geringere Steuerbelastung und geringeres Geschäftsrisiko.
Holdingstrukturen können Steuervorteile bieten. Der Hauptvorteil ist die niederländische Teilnahmebefreiung („deelnemingsvrijstelling“ auf Niederländisch).
Beispielsweise sind Gewinne, die durch den Verkauf der aktiven Gesellschaft erzielt und an die Holdinggesellschaft übertragen werden, von der Gewinnsteuer befreit.


Der Betrieb von einer niederländischen Holdingstruktur birgt auch ein geringeres unternehmerisches Risiko. Die Holding BV hat die Funktion einer zusätzlichen Schicht zwischen dem Eigentümer des Geschäfts und der tatsächlichen Geschäftstätigkeit.
Die Holding wird entsprechend so eingetragen um das Eigenkapital des Unternehmens zu schützen. Sie können so Pensionsrückstellungen und Gewinne aufbauen, die vor Geschäftsrisiken geschützt sind.

Wie können Sie feststellen, ob eine niederländische Holdingstruktur für Ihr Vorhaben geeignet ist?
Die meisten Steuerberater in den Niederlanden werden sagen, dass die Gründung einer einzigen Gesellschaft mit beschränkter Haftung (BV) niemals ausreicht.
Die Gründung einer Beteiligung durch eine weitere BV, bei der der Eigentümer des Geschäfts der Anteilseigner ist, ist im Vergleich zu einer einzelnen BV in der Regel vorteilhafter. In bestimmten Branchen empfehlen wir auf jeden Fall immer die Gründung einer Beteiligung über eine Holding-BV, z. B. für den Fall, dass Ihre Branche mit höheren Geschäftsrisiken verbunden ist. Die Holding BV bietet eine zusätzliche Sicherheit zwischen Ihnen als Geschäftsinhaber und Ihren tatsächlichen Geschäftsaktivitäten.
Ein weiterer triftiger Grund für die Eröffnung einer Beteiligung ist, wenn Sie beabsichtigen, das aktive Unternehmen zu einem späteren Zeitpunkt zu verkaufen.
Die Gewinne aus dem Verkauf des Geschäfts werden dank der Teilnahmebefreiung oder der „Deelnemingsvrijstelling“ (nachstehend ausführlicher beschrieben) steuerfrei an die Holding BV überwiesen.
Praktischer Vorteil dieser Struktur
Wenn Sie die von Ihrer aktiven BV ausgegebenen Geschäftsanteile (teilweise oder vollständig) verkaufen, werden die Gewinne aus dem Verkauf an die Holding BV übertragen.
Holdinggesellschaften zahlen keine Steuern auf realisierte Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, die von geschäftlich aktiven BV`s ausgegeben wurden.

Die dann von der Holding angesammelten Ressourcen können für die Reinvestition in ein anderes Unternehmen oder für Altersversorgungsleistungen verwendet werden.
Wenn Sie direkt Geschäftsanteile an der aktiven Gesellschaft besitzen, aber noch keine Beteiligungsgesellschaft (Holding-BV) gegründet haben, müssen Sie 15,0% bis 25,0% bis 2022 % Körperschaftssteuer in Bezug auf den Gewinn zahlen.
Gewinnbesteuerung
2020: 16.5 % unter 200.000 €, 25 % darüber
2021: 15 % unter 245.000 €, 25 % darüber
2022 15 % unter 395.000 €, 25 % darüber
Falls Ihre Holding-BV Anteile an mehreren aktiven Gesellschaften mit beschränkter Haftung (aktive BV) besitzt, müssen Sie sich nicht von jeder Beteiligung ein Gehalt/ Lohn bezahlen.
Dies spart Geld bei der Einkommensteuer, Verwaltungsverfahren und Gebühren.
Wenn die Beteiligung der Holding ? 95% der Anteile an einer aktiven BV besitzt, können die beiden Gesellschaften mit beschränkter Haftung einen Antrag stellen, um von der Steuerverwaltung als eine einzige Steuereinheit behandelt zu werden.
Dies ermöglicht Ihnen eine einfache Abrechnung der Ausgaben zwischen den beiden Unternehmen und verschafft Ihnen einen Vorteil in Bezug auf die jährlichen Steuerverbindlichkeiten.
Die aktive Gesellschaft (Tochtergesellschaft) und die Holding (Muttergesellschaft) gelten als ein Steuerpflichtiger. Sie sind daher verpflichtet, eine Steuererklärung für zwei Gesellschaften mit beschränkter Haftung einzureichen. Indem Sie Unternehmensbeteiligungen und Gewinnreserven (einschließlich Immobilien, Altersvorsorge, Firmenwagen) in einer Holding halten, sind Sie z.B. vor dem Verlust geschützt, wenn das aktive Unternehmen bankrott geht.
Teilnahme-Befreiung (deelnemingsvrijstelling)
Sowohl die Holding als auch die aktiven Aktiengesellschaften müssen Einkommenssteuer zahlen. Trotzdem wird eine Doppelbesteuerung des Gewinns dank der sogenannten „Befreiung von der Teilnahme“ vermieden.
Nach dieser Maßnahme können Gewinne / Dividenden des aktiven Geschäfts steuerfrei auf Unternehmenseinkommen und Dividenden in die Holding übertragen werden.
Die Hauptbedingung, die erfüllt sein muss, damit diese Maßnahme wirksam wird, ist, dass ?5% der Beteiligung des aktiven Unternehmens im Besitz der Holding sind. Weitere Infos zu dieser Pressemeldung:

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Datum: 27.07.2022 - 09:40 Uhr
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