Umsatzsteuer-Sonderprüfung

Womit man rechnen muss

(firmenpresse) - Essen - Steuerberater Roland Franz, Geschäftsführender Gesellschafter der Steuerberatungskanzlei Roland Franz & Partner in Essen und Velbert, erklärt, was eine Umsatzsteuer-Sonderprüfung ist und informiert weiter: "Durch die Umsatzsteuer-Sonderprüfung soll laut der Finanzverwaltung erreicht werden, dass steuerpflichtige Leistungen sachlich und zeitlich zutreffend besteuert, Steuerbefreiungen und Steuervergünstigungen nicht zu Unrecht in Anspruch genommen und keine Vorsteuerbeträge unberechtigt abgezogen oder vergütet werden".



Jede Umsatzsteuer-Sonderprüfung findet unabhängig vom allgemeinen Turnus einer Betriebsprüfung statt. Im Jahr 2021 wurden 64.366 Umsatzsteuer-Sonderprüfungen durchgeführt. Damit waren im Jahresdurchschnitt 1.684 Sonderprüfer im Einsatz.



Gut zu wissen, was auf einen zukommen kann.



Die Sonderprüfung betrifft (daher der Name) ausschließlich die Umsatzsteuer. So sind häufig (zumindest nach Auffassung der Finanzverwaltung) Plausibilitätsauffälligkeiten in den abgegebenen Umsatzsteuer-Voranmeldungen der Anlass für eine Umsatzsteuer-Sonderprüfung, z.B. die wiederholte Abgabe berichtigter Umsatzsteuer-Voranmeldungen oder die Anmeldung eines ungewöhnlich hohen Erstattungsanspruchs (Vorsteuerüberhang).



"Eine Umsatzsteuer-Sonderprüfung kann somit bei einem Unternehmen mehrfach im Jahr erfolgen", warnt Steuerberater Roland Franz und fährt fort: "Insbesondere dann, wenn im Unternehmen erhebliche Investitionen erfolgt sind, und dem Unternehmen infolgedessen in einzelnen Monaten oder Quartalen hohe Vorsteuererstattungsansprüche gegenüber dem Finanzamt zustehen".



Der Bereich Umsatzsteuer-Sonderprüfung hat dem Bundesministerium für Finanzen nach eigenen Angaben im Jahr 2021 zu einem Mehrergebnis von 1,31 Milliarden Euro verholfen. Eine stattliche Summe. Allerdings ist fraglich, ob diese "Mehrergebnisse" einer professionellen Überprüfung standhalten würden. Mehrergebnis heißt ja nicht automatisch erzielte Steuer-Mehreinnahme. Es gilt somit immer, einen Umsatzsteuer-Sonderprüfungsbericht des Finanzamtes kritisch zu überprüfen. Praxisfragen ergeben sich z.B. immer wieder bei Abschlagszahlungen oder teilfertigen Leistungen. Hier ist zu beachten, dass der Zeitpunkt der Besteuerung bereits zeitlich vorverlegt ist.





Wann findet eine Umsatzsteuer-Sonderprüfung statt?



1. Wenn das Unternehmen hohe Vorsteuerabzüge geltend macht:



- Bei für das Unternehmen ungewöhnlich hohen Vorsteuern,

- Leistungsbezügen, die für die jeweilige Branche oder Unternehmensgröße untypisch sind,

- Vorsteueraufteilung (z.B. bei Gebäuden, Grundstücken),

- Rechnungen von sog. (angeblichen) Scheinfirmen, Briefkastenfirmen.



2. Wenn Berichtigungsbedarf bei der Vorsteuer bestehen könnte:

Unternehmer sollten z.B. Nutzungsänderungen bei Gebäuden im Blick behalten (z.B. Verwendungsänderungen, höherer Anteil der privaten Nutzung). Hier kann sich die Pflicht zur Anpassung der geltend zu machenden Vorsteuer ergeben.



3. Existenzgründer-Fälle und Neugründungen von Gesellschaften:

"In der Praxis zeigte sich in einigen Fällen, dass wir bei Existenzgründern das Finanzamt von der tatsächlichen Existenz des Mandanten und seiner Unternehmereigenschaft überzeugen mussten", erklärt Steuerberater Roland Franz und führt weiter aus: "In manchen Fällen stellt das Finanzamt diese zum Beispiel aufgrund von Eintragungen in Datenbanken der Finanzverwaltung oder aufgrund von Kontrollmitteilungen in Frage und vergibt erst einmal keine Steuernummer." Dann entsteht für den Unternehmer eine Hängepartie, weil er die Nummer für seine Rechnungen benötigt. Notfalls empfiehlt es sich, beim Finanzamt entsprechende Rechtsbehelfe (z.B. Einspruch) einzulegen, wenn die Steuernummer versagt wird.



4. Buchführung:

Betroffen sind z.B. Branchen der Bargeldbranche. Hier wird z.B. die Abgrenzung der zutreffenden Steuersätze (7 Prozent oder 19 Prozent) geprüft.



5. Innergemeinschaftlicher Erwerb:

Hier prüft das Finanzamt unter anderem den Abgleich der Jahreserklärung für die Umsatzsteuer mit den gemeldeten Lieferungen aus anderen EU-Mitgliedstaaten. Dabei können sich beispielsweise Differenzen ergeben, wenn Geschäftspartner in der EU keine Mitteilungen (sog. zusammenfassende Mitteilungen) vornehmen oder umgekehrt bestimmte Umsätze nicht in der Jahreserklärung erfasst werden.



6. Sonstige Inanspruchnahme von Steuerbefreiungen:

Innergemeinschaftliche Lieferungen (gem. § 4 Nr. 1 bis 7 Umsatzsteuergesetz -UStG-) können geprüft werden. Es wird ein Abgleich mit der zusammenfassenden Meldung (ZM) vorgenommen. Bei Arztpraxen stellt sich im Einzelfall die Frage, welche Leistungen umsatzsteuerbefreit sind. Hierzu gibt es laufend neue Rechtsprechung, die berücksichtigt werden muss. Weitere Steuerbefreiungen (gem. § 4 Nr. 8 ff. UStG) können strittig sein.



Steuerberater Roland Franz weist darauf hin, dass bereits bei Abgabe der Steuererklärung für eine hinreichende Dokumentation und Prüfung der Rechtslage gesorgt sein sollte und dies besonders dann, wenn die Steuerbefreiung einmal strittig werden könnte. Gegebenenfalls können bereits der Steuererklärung entsprechende Anlagen beigefügt werden.Weitere Infos zu dieser Pressemeldung:

Themen in dieser Pressemitteilung:


Unternehmensinformation / Kurzprofil:
PresseKontakt / Agentur:
Bereitgestellt von Benutzer: Adenion
Datum: 29.09.2023 - 16:26 Uhr
Sprache: Deutsch
News-ID 2065626
Anzahl Zeichen: 5736

Kontakt-Informationen:
Ansprechpartner: Bettina M. Rau-Franz
Stadt:

Essen

Telefon: 0201-81095-0

Kategorie:

Wirtschaft (allg.)

Diese Pressemitteilung wurde bisher 469 mal aufgerufen.

Hohe Bußgelder vermeiden: Worauf Immobilienmakler, Händler und Vermittler beim GwG achten müssen ...
Essen - Roland Franz, Geschäftsführender Gesellschafter der Steuerberatungskanzlei Roland Franz & Partner in Essen und Velbert, weist darauf hin, dass die Geldwäscheprävention nach dem Geldwäschegesetz (GwG) darauf abzielt, das Einschleusen illegaler Vermögenswerte in den legalen Wirtschaf

Bürokratie-Abbau: Neuer Gesetzentwurf verspricht Millionen-Entlastung für Unternehmen ...
Essen - Roland Franz, Geschäftsführender Gesellschafter der Steuerberatungskanzlei Roland Franz & Partner in Essen und Velbert, verweist auf das Ziel des Entwurfs eines "Gesetzes zum Bürokratierückbau in der Gewerbeordnung und dem Energieverbrauchskennzeichnungsgesetz sowie anderer Rech

Kurzzeitvermietung im Visier: Bundesnetzagentur wird zentrale Datenstelle für Airbnb & Co. ...
Essen - Roland Franz, Geschäftsführender Gesellschafter der Steuerberatungskanzlei Roland Franz & Partner in Essen und Velbert, erklärt, dass die Bundesnetzagentur bei kurzfristigen Vermietungen über Plattformen wie Airbnb oder Booking.com zur zentralen digitalen Zugangsstelle wird und so de

Weitere Mitteilungen von Roland Franz& Partner, Steuerberater

ApoVendo mandatiert CONFIDEX für strukturierte Investorensuche im Zukunftsmarkt Healthcare Automation ...
ApoVendo setzt auf Wachstum: Das Unternehmen für digitale Automaten- und Versorgungslösungen im Apothekenumfeld hat die CONFIDEX GmbH mit der strukturierten Suche nach strategischen und finanziellen Investoren beauftragt. Ziel ist die Skalierung innovativer Versorgungskonzepte im Gesundheitswesen.

Finanzbranche zwischen Regulierung, KI, Profit und Vertrauensdruck (Serie "Zukunft unter Spannung" Teil 1) ...
Köln, 13. Mai 2026 - Die Finanzbranche steht unter massivem Veränderungsdruck: Künstliche Intelligenz, geopolitische Unsicherheit, hohe Regulatorik und volatile Märkte verändern Geschäftsmodelle, Zusammenarbeit und Führung gleichzeitig. Banken, Versicherungen, Investmentgesellschaften, Finanz

How Toby Watson uses his financial experience to promote educational opportunities at Excalibur ...
Toby Watson, a renowned investment professional and former partner at Goldman Sachs, devotes himself to the education system alongside his activities in the financial sector. As chairman, he supports the Excalibur Academies Trust in strategic thinking and planning security, and strives to bring an i

Canada Nickel rückt in die entscheidende Entwicklungsphase! ...
...strategische Rohstoffinvestoren heute achten. - Anzeige/Werbung - Dieser Artikel erscheint im Auftrag von Canada Nickel Company Inc.! Bezahlte Beziehung: SRC swiss resource capital AG unterhält einen entgeltlichen IR-Beratervertrag mit Canada Nickel Company Inc. Ersteller: SRC swiss resource

Schluss mit Vorkasse beim Tierarzt: Deutschlands erste Tierkrankenversicherung mit echter Versichertenkarte ist da! ...
3.000 Euro für eine Kreuzband-OP. 5.000 Euro für eine Bauchhöhlen-Operation. 8.000 Euro für eine Kolik beim Pferd. Sofort fällig. Am Tresen. Bar oder Karte. So sieht der Alltag in deutschen Tierarztpraxen aus - im Jahr 2026! Während jeder Mensch in Deutschland seit 1995 mit einer Versich

Laiterie des Ardennes optimiert Lieferantenmanagement mit Ivalua und Kronos by EPSA ...
Ivalua, der weltweit führende Anbieter von KI-gestütztem Spend Management, und sein Implementierungspartner Kronos by EPSA gaben heute bekannt, dass Laiterie des Ardennes die Supplier Relationship Management (SRM)-Lösung von Ivalua erfolgreich in Betrieb genommen hat. Laiterie des Ardennes ist

Sparda-Bank Nürnberg eG gehört zu den fairsten Filialbanken Deutschlands - Bestnoten im Ranking von FOCUS MONEY ...
Die Sparda-Banken zählen zu den fairsten Filialbanken in Deutschland. Zu diesem Ergebnis kommt eine aktuelle Studie der Analyse- und Beratungsgesellschaft ServiceValue im Auftrag des Finanzmagazins FOCUS MONEY. Auf Basis von Kundenurteilen erhält die Bankengruppe die Gesamtbewertung "Sehr gut

Sicher von A bis Z: Wie DENIOS Gefahrstoffschutz neu denkt ...
Wer Gefahrstoffe sicher handhaben will, braucht mehr als einen feuerfesten Schrank und ein bisschen Absperrband. Das weiß jeder, der schon einmal einen Betrieb auf Herz und Nieren geprüft hat. DENIOS weiß das seit 40 Jahren - und liefert deshalb keine Einzellösungen von der Stange, sondern durch

19.500 Euro Gründungszuschuss gerettet: Markus Tonn warnt vor der "Erfolgs-Falle" bei Businessplänen ...
(Hamm, 13. Mai 2026) - In der Gründungsberatung herrscht ein gefährliches Paradoxon: Was wirtschaftlich exzellent aussieht, kann förderrechtlich das Todesurteil bedeuten. Ein aktueller Fall aus dem Automotive-Sektor macht deutlich, wie schmal der Grat zwischen unternehmerischem Erfolg und dem Ver

LetterFlow: Automatisierter Briefversand für Handwerk, Dienstleister und mittelständische Betriebe ...
* LetterFlow macht den klassischen Geschäftsbrief zum skalierbaren Kommunikations- und Akquisekanal für Handwerk, Dienstleister und Mittelstand. * Kampagnen lassen sich über Vorlagen, CSV-Daten und gezielte Leadlisten schnell aufsetzen und postalisch aussteuern. * Der Versand ab 1,10 Euro pro B