„Übergangene Erben“ Enterbte sparen durch Abwarten kräftig Steuern

Gehen Kinder, Ehegatte oder eingetragener Lebenspartner bei der Testamentseröffnung leer aus, verbleibt ihnen zumindest ein Pflichtteil. Den Anspruch sollten die Enterbten nicht voreilig anmelden, denn das Gesetzgebungsverfahren bzgl. der Erbschaftsteuerreform wird wohl erst im Herbst 2008 abgeschlossen werden können. Sicher scheint nach derzeitigem Kenntnisstand zu sein, dass die genannten Personen deutlich höhere Freibeträge werden nutzen können. Sie sollen für Kinder von 205.000 € auf 400.000 € steigen, für Enkel von 52.000 € auf 200.000 €, für Ehegatten von 307.200 € und für eingetragene Lebenspartner von 5.200 € auf 500.000 €. Auf den künftig geringeren steuerpflichtigen Wert sinkt auch noch die Progression.

(firmenpresse) - Bei diesen Aussichten lohnt es sich also, mit der Geltendmachung des Pflichtteilsanspruchs noch ein paar Monate zu warten. Dieser errechnet sich aus der Hälfte dessen, was es im Rahmen der gesetzlichen Erbfolge geben würde. Da der Anspruch steuerlich wie Bargeld behandelt wird, droht durch die Novelle auch keine höhere Bemessungsgrundlage, wie das etwa bei Immobilien zu erwarten ist.

Beim Pflichtteil müssen die testamentarisch eingesetzten Erben ausrechnen, welchen Wert die Hinterlassenschaft insgesamt hat und daraus dann den Geldanspruch ableiten. Hier greift nun der zeitliche Gestaltungsspielraum. Denn der Pflichtteilsanspruch entsteht zwar zivilrechtlich bereits mit dem Erbfall, steuerlich aber erst mit seiner Geltendmachung. Hierzu bleiben immerhin drei Jahre Zeit. Bis dahin können die Erben schon mal den wahren Wert des kompletten Nachlasses ermitteln. Tritt dann die Steuerreform in Kraft, wird der Pflichtteilsanspruch offiziell angemeldet und beim Finanzamt der höhere Freibetrag ausgenutzt.

Mit der förmlichen Geltendmachung des Anspruchs auf den Pflichtteil können sich Enterbte drei Jahre Zeit lassen. Deutlich schneller lässt sich die Neugier befriedigen, was denn am Ende rausspringen könnte. Hierzu kann als erster Schritt nach dem Todesfall ein bloßes Auskunftsersuchen an die Erben über den Bestand des Nachlasses gerichtet werden. Das verschafft einen Überblick darüber, was dem leer ausgehenden Verwandten überschlägig zusteht. Ist die Wertermittlung schwierig, müssen die Erben sogar ein Gutachten dazu einholen, etwa bei Firmen oder Mietobjekten. Die Kosten hierfür trägt der Nachlass, dem Pflichtteilsberechtigten entstehen dadurch also keine finanziellen Nachteile.

Dieses Ersuchen ist aus Sicht des Fiskus noch nicht steuerschädlich. Hilfreich ist es daher, in diesem Auskunftsersuchen an die Erben darauf hinzuweisen, dass es sich noch nicht um die Geltendmachung des Pflichtteilsanspruchs handelt. Erst nach der Antwort hierauf und nach Inkrafttreten der Steuerreform wird über die Höhe der Ansprüche offiziell entschieden.



Dabei sollten noch wenig bekannte Klippen umschifft werden: Der Steueranspruch entsteht bereits im Zeitpunkt der Geltendmachung. Was anschließend passiert, hat auf die Höhe der Bemessungsgrundlage keine Auswirkung mehr. Wer also pauschal seinen gesetzlichen Pflichtteil fordert und sich danach mit weniger zufrieden gibt, muss dennoch den vollen Wert des gesetzlichen Maximalanspruchs versteuern.
Mehr zu diesem und ähnlichen Themen finden Interessierte in dem Buch „Erben und Vererben – Grundwissen zum Erbrecht“ von Dr. Helmut Schuhmann, erschienen beim VSRW-Verlag Bonn. Das Buch kann für 19,80 € unter Tel. 0228 95124-0 oder unter www.vsrw.de bestellt werden.
Weitere Infos zu dieser Pressemeldung:
Unternehmensinformation / Kurzprofil:
Leseranfragen:
PresseKontakt / Agentur:
Bereitgestellt von Benutzer: mbartz
Datum: 04.07.2008 - 12:04 Uhr
Sprache: Deutsch
News-ID 52907
Anzahl Zeichen: 0

Kontakt-Informationen:
Ansprechpartner: Michaela Bartz
Stadt:

Bonn

Telefon: 0228-95124-23

Kategorie:

Finanzwesen

Meldungsart: Finanzinformation
Versandart: Veröffentlichung

Diese Pressemitteilung wurde bisher 685 mal aufgerufen.

4. GmbH-Geschäftsführer-Tag in Bonn/Rhein-Sieg ...
Eine Fülle interessanter Themen rund um die Führung einer GmbH erwartet die Teilnehmer des 4. GmbH-Geschäftsführer-Tags in Bonn. In diesem Jahr treffen sich GmbH-Geschäftsführer aus der Region am 19. Mai 2009 in der Stadthalle Bad Godesberg. GmbH-Reform, Unternehmensfinanzierung trotz Wirt

Die GmbH im neuen Gewand ...
Das lange Ringen um die künftige Gestaltung der Rechte und Pflichten von Geschäftsführern und Gesellschaftern, der Beurteilung von Gesellschafterdarlehen in der Krise, der Möglichkeiten beim Anteilserwerb sowie vielen anderen Aspekten rund um die GmbH hat ein Ende. Nachdem jetzt auch der Bundesr

Ansparabschreibung: Mobilität des Wirtschaftsguts unerlässlich ...
Im Streitfall war der Kläger erst Einzelunternehmer und betrieb einen Kfz-Handel. Später vermietete er das Betriebsgrundstück an eine GmbH, an der er zu 90% beteiligt war. Damit bestand eine Betriebsaufspaltung. Laut seiner Buchführung plante er auf dem Grundstück den Bau einer „Leichtbauhall

Weitere Mitteilungen von VSRW-Verlag GmbH

Patentverwertungsfonds – Ideen von morgen schon heute umgesetzt ...
Oftmals fehlt privaten Erfindern, kleinen innovativen Unternehmen und Hochschulen das notwendige Kapital für die Umsetzung ihrer Schutzrechte. Patentverwertungsfonds stellen die notwendige Brücke zwischen Patent- und Kapitalmarkt her und versorgen so den Technologietransfermarkt mit der notwendige

Friedrich Baur wird Coach bei der PROJECT Vermittlungs GmbH ...
Seit Juni ist bei der PROJECT Unternehmensgruppe ein neuer Vertriebsprofi Bestandteil des Erfolgsteams. Friedrich Baur wird die Arbeit von Wolfgang Dippold und Jürgen Böhmler unterstützen. Der seit 1984 in der Finanzbranche tätige Friedrich Baur, war in den letzten 12 Jahren für das Hamburger E

PROJECT erhält mit Jörg M. Stief weiteren Vertriebsprofi als Coach ...
Sei dem ersten Juni ist Jörg M. Stief als Coach bei der in München und Bamberg ansässigen PROJECT Vermittlungs GmbH aktiv und unterstützt damit die Aufgaben der seit dem 1. Mai bei PROJECT tätigen Coaches Kathrin Semmler sowie Friedrich Baur, der gemeinsam mit Stief bei PROJECT startete. Nach e

Easydentic sponsert das Racing Team Oreca ...
Wie eine gut geölte Maschine startete das Projekt „LM2010“. LM2010 bedeutet für Oreca „Le Mans 2010“ und für Easydentic „Le Meilleurs (dt. „Die besten“) in 2010“. Durch die Nähe zu dem Racing Team wird die Easydentic AG hautnah Leidenschaft, Höchstleistung und Ehrgeiz miterlebe