Mit neutraler Unternehmensbewertung lässt sich Erbschaftssteuer sparen
raler Unternehmensbewertung lässt sich Erbschaftssteuer sparen
Zürich/Frankfurt/M. den 17.06.2009
Seit diesem Jahr wird von den Finanzämtern ein neues Verfahren zur Bewertung von Unternehmen zur Berechnung der Erbschaftssteuer angewendet. Dieses vereinfachte Ertragswertverfahren führt aber gerade in der aktuellen Rezession mit niedrigen Zinssätzen oft zu einer Überbewertung der Unternehmen und treibt damit die Erbschaftssteuer in die Höhe ? zu Lasten der Erben. Die Lösung besteht in vielen Fällen in der Anfertigung eines neutralen Gutachtens durch einen Wirtschaftsprüfer. "Jeder Steuerbürger hat das Recht auf eine angemessene Unternehmensbewertung. Bewertungen nach dem Standard S1 des Instituts der Wirtschaftsprüfer führen zu realistischeren Ergebnissen als das vereinfachte Ertragswertverfahren", erläutert Oliver Biernat, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater der Benefitax GmbH in Frankfurt/M.
Mit dem im neuen Erbschaftssteuerrecht vorgesehenen vereinfachten Ertragswertverfahren haben die Finanzämter die Möglichkeit, mit geringem Aufwand Unternehmenswerte zu ermitteln. Nach diesem Verfahren bestimmt sich der Wert eines Unternehmens aus dem Produkt des nachhaltig erzielbaren Jahresertrags auf Basis bereinigter Ergebnisse der letzten drei Jahre und einem standardisierten Kapitalisierungsfaktor. Damit werden ? konträr zu professionellen Unternehmensbewertungsmethoden ? zum einen nur vergangenheitsbezogene Werte herangezogen. Zum anderen gilt aufgrund des aktuell sehr niedrigen Zinsniveaus für alle Unternehmen ein einheitlicher Kapitalisierungsfaktor von 12,33 für 2009. Die unternehmensindividuelle Risikohöhe, der sogenannte Beta-Faktor, wird völlig außer Acht gelassen.
Der Faktor von 12,33 wird aktuell jedoch von kaum einem börsennotierten Unternehmen erreicht. "Aufgrund der vergangenheitsorientierten Berechnung bei gleichzeitiger Rezession und dem hoch angesetzten Kapitalisierungsfaktor wird es derzeit regelmäßig zu Überbewertungen kommen", attestiert Biernat, dessen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Benefitax Mitglied des international agierenden Beratungsnetzwerkes Geneva Group International ist.
Im neuen Erbschaftssteuerrecht ist festgeschrieben, dass ein vereinfachtes Ertragswertverfahren anzuwenden ist, wenn dies nicht zu offensichtlich unzutreffenden Ergebnissen führt. Das heißt, auch andere Verfahren sind zulässig. Je nach Branche können sogar verschiedene Verfahren einschlägig sein. Im Zweifel liegt es daher nahe, einen Wirtschaftsprüfer mit der Erstellung eines objektivierten Gutachtens zu beauftragen. Wirtschaftsprüfer treten in diesem Fall als neutrale Gutachter auf, was in dem Bericht auch ausdrücklich so gekennzeichnet sein muss. Und sollte sich das Finanzamt nicht darauf einlassen wollen: Gutachten nach dem Standard S1 des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) werden ? im Gegensatz zu anderen Verfahren ? auch von den Gerichten anerkannt.
Auch wenn dem Wirtschaftsprüfer nur enge Spielräume verbleiben, können bei einem Gutachten auf IDW S1-Basis branchen- und unternehmensspezifische Risiken besser berücksichtigt werden. Da kann dann letztlich bei einem nachhaltig erzielbaren Jahresertrag von z. B. 175.000 ? der zu berücksichtigende Wert der Anteile so viel niedriger ausfallen, dass für die Erben eine um deutlich mehr als 100.000 ? geringere Erbschaftssteuer anfällt. Ein Betrag, der den Aufwand für ein Unternehmensbewertungsgutachten nach IDW S1 durchaus rechtfertigen kann. Denn die Kosten hierfür beginnen bei 15.000 bis 20.000 ?. "Ab wann sich ein solches Gutachten lohnt, hängt von vielen Faktoren ab und muss individuell bestimmt werden", resümiert Biernat, "ab einem gemeinen Wert der Unternehmensanteile von etwa 500.000 ? sollte man jedoch dringend darüber nachdenken, ob vielleicht zu viel Erbschafts- oder Schenkungsteuer an den Fiskus gezahlt wird."
Hinweis für die Redaktion:
Die Geneva Group International (GGI) ist eines der führenden internationalen Netzwerke unabhängiger Anwaltskanzleien, Steuerberatungs- und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und Unternehmensberatungen. Rund 260 Mitgliedsfirmen mit gut 410 Büros und über 14.000 Mitarbeitern weltweit beraten über 138.000 Kunden. Im Jahr 2008 haben sie einen kumulierten Umsatz von 3,707 Mrd. USD generiert. Durch eine hervorragende Vernetzung bieten GGI-Mitglieder eine umfassende, multidisziplinäre Beratung zu allen grenzüberschreitenden Wirtschafts-, Steuer- und Rechtsfragen.
Das GGI-Mitglied Benefitax GmbH ist eine Steuerberatungs- und Wirtschaftsprüfungsgesellschaft mit Sitz in Frankfurt am Main. Das Unternehmen betreut vor allem mittelständische Unternehmen, international tätige Konzerne sowie vermögende Privatpersonen. Neben der klassischen Steuerberatung und Wirtschaftsprüfung setzt sie fachliche Schwerpunkte im internationalen Steuerrecht, der Unternehmensnachfolge, der Erbschaftssteuergestaltung, der Unternehmensbewertung und der Due Diligence.
Fachfragen beantwortet gerne:
Oliver Biernat
Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Fachberater für int. Steuerrecht
Benefitax GmbH
Steuerberatungsgesellschaft, Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Darmstädter Landstraße 125
D-60598 Frankfurt
Telefon: +49 (0) 69-25 62 27 60
Telefax: +49 (0) 69-25 62 27 611
E-Mail: o.biernat@benefitax.de
Internet: www.benefitax.de
Presse- und Öffentlichkeitsarbeit:
Rieder Media
Uwe Rieder
Zum Schickerhof 81
D-47877 Willich
T: +49 (0) 21 54 | 60 64 820
F: +49 (0) 21 54 | 60 64 826
u.rieder@riedermedia.de
www.riedermedia.de
Zürich/Frankfurt/M. den 17.06.2009
Seit diesem Jahr wird von den Finanzämtern ein neues Verfahren zur Bewertung von Unternehmen zur Berechnung der Erbschaftssteuer angewendet. Dieses vereinfachte Ertragswertverfahren führt aber gerade in der aktuellen Rezession mit niedrigen Zinssätzen oft zu einer Überbewertung der Unternehmen und treibt damit die Erbschaftssteuer in die Höhe ? zu Lasten der Erben. Die Lösung besteht in vielen Fällen in der Anfertigung eines neutralen Gutachtens durch einen Wirtschaftsprüfer. "Jeder Steuerbürger hat das Recht auf eine angemessene Unternehmensbewertung. Bewertungen nach dem Standard S1 des Instituts der Wirtschaftsprüfer führen zu realistischeren Ergebnissen als das vereinfachte Ertragswertverfahren", erläutert Oliver Biernat, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater der Benefitax GmbH in Frankfurt/M.
Mit dem im neuen Erbschaftssteuerrecht vorgesehenen vereinfachten Ertragswertverfahren haben die Finanzämter die Möglichkeit, mit geringem Aufwand Unternehmenswerte zu ermitteln. Nach diesem Verfahren bestimmt sich der Wert eines Unternehmens aus dem Produkt des nachhaltig erzielbaren Jahresertrags auf Basis bereinigter Ergebnisse der letzten drei Jahre und einem standardisierten Kapitalisierungsfaktor. Damit werden ? konträr zu professionellen Unternehmensbewertungsmethoden ? zum einen nur vergangenheitsbezogene Werte herangezogen. Zum anderen gilt aufgrund des aktuell sehr niedrigen Zinsniveaus für alle Unternehmen ein einheitlicher Kapitalisierungsfaktor von 12,33 für 2009. Die unternehmensindividuelle Risikohöhe, der sogenannte Beta-Faktor, wird völlig außer Acht gelassen.
Der Faktor von 12,33 wird aktuell jedoch von kaum einem börsennotierten Unternehmen erreicht. "Aufgrund der vergangenheitsorientierten Berechnung bei gleichzeitiger Rezession und dem hoch angesetzten Kapitalisierungsfaktor wird es derzeit regelmäßig zu Überbewertungen kommen", attestiert Biernat, dessen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Benefitax Mitglied des international agierenden Beratungsnetzwerkes Geneva Group International ist.
Im neuen Erbschaftssteuerrecht ist festgeschrieben, dass ein vereinfachtes Ertragswertverfahren anzuwenden ist, wenn dies nicht zu offensichtlich unzutreffenden Ergebnissen führt. Das heißt, auch andere Verfahren sind zulässig. Je nach Branche können sogar verschiedene Verfahren einschlägig sein. Im Zweifel liegt es daher nahe, einen Wirtschaftsprüfer mit der Erstellung eines objektivierten Gutachtens zu beauftragen. Wirtschaftsprüfer treten in diesem Fall als neutrale Gutachter auf, was in dem Bericht auch ausdrücklich so gekennzeichnet sein muss. Und sollte sich das Finanzamt nicht darauf einlassen wollen: Gutachten nach dem Standard S1 des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) werden ? im Gegensatz zu anderen Verfahren ? auch von den Gerichten anerkannt.
Auch wenn dem Wirtschaftsprüfer nur enge Spielräume verbleiben, können bei einem Gutachten auf IDW S1-Basis branchen- und unternehmensspezifische Risiken besser berücksichtigt werden. Da kann dann letztlich bei einem nachhaltig erzielbaren Jahresertrag von z. B. 175.000 ? der zu berücksichtigende Wert der Anteile so viel niedriger ausfallen, dass für die Erben eine um deutlich mehr als 100.000 ? geringere Erbschaftssteuer anfällt. Ein Betrag, der den Aufwand für ein Unternehmensbewertungsgutachten nach IDW S1 durchaus rechtfertigen kann. Denn die Kosten hierfür beginnen bei 15.000 bis 20.000 ?. "Ab wann sich ein solches Gutachten lohnt, hängt von vielen Faktoren ab und muss individuell bestimmt werden", resümiert Biernat, "ab einem gemeinen Wert der Unternehmensanteile von etwa 500.000 ? sollte man jedoch dringend darüber nachdenken, ob vielleicht zu viel Erbschafts- oder Schenkungsteuer an den Fiskus gezahlt wird."
Hinweis für die Redaktion:
Die Geneva Group International (GGI) ist eines der führenden internationalen Netzwerke unabhängiger Anwaltskanzleien, Steuerberatungs- und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und Unternehmensberatungen. Rund 260 Mitgliedsfirmen mit gut 410 Büros und über 14.000 Mitarbeitern weltweit beraten über 138.000 Kunden. Im Jahr 2008 haben sie einen kumulierten Umsatz von 3,707 Mrd. USD generiert. Durch eine hervorragende Vernetzung bieten GGI-Mitglieder eine umfassende, multidisziplinäre Beratung zu allen grenzüberschreitenden Wirtschafts-, Steuer- und Rechtsfragen.
Das GGI-Mitglied Benefitax GmbH ist eine Steuerberatungs- und Wirtschaftsprüfungsgesellschaft mit Sitz in Frankfurt am Main. Das Unternehmen betreut vor allem mittelständische Unternehmen, international tätige Konzerne sowie vermögende Privatpersonen. Neben der klassischen Steuerberatung und Wirtschaftsprüfung setzt sie fachliche Schwerpunkte im internationalen Steuerrecht, der Unternehmensnachfolge, der Erbschaftssteuergestaltung, der Unternehmensbewertung und der Due Diligence.
Fachfragen beantwortet gerne:
Oliver Biernat
Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Fachberater für int. Steuerrecht
Benefitax GmbH
Steuerberatungsgesellschaft, Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Darmstädter Landstraße 125
D-60598 Frankfurt
Telefon: +49 (0) 69-25 62 27 60
Telefax: +49 (0) 69-25 62 27 611
E-Mail: o.biernat@benefitax.de
Internet: www.benefitax.de
Presse- und Öffentlichkeitsarbeit:
Rieder Media
Uwe Rieder
Zum Schickerhof 81
D-47877 Willich
T: +49 (0) 21 54 | 60 64 820
F: +49 (0) 21 54 | 60 64 826
u.rieder@riedermedia.de
www.riedermedia.de
Datum: 17.06.2009 - 10:03 Uhr
Sprache: Deutsch
News-ID 96246
Anzahl Zeichen: 0
pressrelations.de – ihr Partner für die Veröffentlichung von Pressemitteilungen und Presseterminen, Medienbeobachtung und Medienresonanzanalysen
Diese Pressemitteilung wurde bisher 1797 mal aufgerufen.
Die Pressemitteilung mit dem Titel:
"Mit neutraler Unternehmensbewertung lässt sich Erbschaftssteuer sparen"
steht unter der journalistisch-redaktionellen Verantwortung von
Geneva Group International
(Nachricht senden)
Beachten Sie bitte die weiteren Informationen zum Haftungsauschluß (gemäß TMG - TeleMedianGesetz) und dem Datenschutz (gemäß der DSGVO).Koalitionsverhandlungen verschärfen die Lage für Steuersünder ...
(Zürich/Frankfurt, den 28. 10. 2013) Nordrhein-Westfalens Finanzverwaltung feiert jeden Rekord bei den Schwarzgeld-Selbstanzeigen. 601 waren es im September, über 10.000 seit Februar 2010. Banken in der Schweiz setzen ihren Kunden die Pistole auf ...Nutzung eines fehlerhaften Steuerbescheides birgt Risiken ...
(Zürich/Frankfurt, den 09. 09. 2013) Fehler des Finanzamtes dürfen zum eigenen Vorteil genutzt werden. Trotzt dieser vor Kurzem ergangenen Entscheidung ist Vorsicht angebracht. "Solange die Frist für die Festsetzungsverjährung nicht abgela ...Notfälle im Gebirge können für die Betroffenen teuer werden ...
Bergwanderer und Kletterer sollten vorsorgen, wollen sie nicht einem ungeahnten Kostenrisiko gegenübersehen. Denn bei jeder Tour besteht die Gefahr, sich zu verletzen und nicht mehr selbstständig absteigen zu können. "Muss die Bergrettung z ...Alle Meldungen von Geneva Group International
